近日有消息稱,進(jìn)口跨境電商稅收新政將實(shí)施。新政核心變化是跨境電商零售進(jìn)口不再按行郵稅方式計(jì)稅。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為,新政實(shí)施后,因成本增長(zhǎng),跨境電商治理模式將更加趨于規(guī)范,整個(gè)行業(yè)將迎來(lái)重新洗牌。
稅制改革限值有調(diào)整
2014年5月,商務(wù)部宣布給予跨境電商稅收優(yōu)惠政策。通過跨境電商渠道購(gòu)買海外商品,只需要繳納行郵稅,免去了一般進(jìn)口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅”。至今,在試點(diǎn)城市對(duì)跨境電商進(jìn)口,仍實(shí)行按行郵稅征稅政策。
不過有說(shuō)法稱,跨境電商進(jìn)口新稅收政策,很可能在下個(gè)月8日開始執(zhí)行。天貓國(guó)際總經(jīng)理劉鵬透露,日前,國(guó)家部委已到天貓國(guó)際等多家跨境電商平臺(tái)進(jìn)行調(diào)研。
對(duì)于此次稅收政策的調(diào)整,業(yè)界早有預(yù)期。據(jù)中國(guó)貿(mào)促會(huì)跨境電商水平測(cè)試委員會(huì)副主任李鵬博介紹,針對(duì)保稅進(jìn)口和直郵進(jìn)口,稅制改革的變化大致可以分為兩個(gè)部分。第一部分是限值,單筆交易限值從1000元提升至2000元,個(gè)人年度交易限值則提高到2萬(wàn)元。第二部分是稅率的調(diào)整,行郵稅不再適用于跨境電商通道,而是改成進(jìn)口跨境電商綜合稅形式,即征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。也就是說(shuō),新稅制不再由行郵稅代替關(guān)稅和增值稅。
關(guān)稅方面,新稅制改革之后,具體來(lái)看,在限值之內(nèi)（2000元以下）,跨境電商關(guān)稅稅率暫設(shè)為0。如果超過限值,則對(duì)超過部分按照一般貿(mào)易方式繳納關(guān)稅。單個(gè)不可分割商品價(jià)值超過2000元（以奢侈品為代表）限額的,按照一般貿(mào)易進(jìn)口貨物全額征稅。
增值稅和消費(fèi)稅方面,均按照法定應(yīng)納稅額的70%征收。增值稅納稅額為17%×70%=11.9%,消費(fèi)稅為30%×70%=21%。
這就意味著,新稅制將取消50元免稅額,將現(xiàn)行的行郵稅制改為按一般貿(mào)易的70%征收增值稅,或者說(shuō)是在一般貿(mào)易基礎(chǔ)稅率上打7折。
奢侈品電商紅利減少
李鵬博介紹,現(xiàn)行行郵稅根據(jù)商品種類,稅率分10%、20%、30%和50%四個(gè)檔位。第一檔為奶粉、零食、保健品等產(chǎn)品；第二檔為數(shù)碼產(chǎn)品和服裝；第三檔為高檔手表、高爾夫球類；第四檔則為洗發(fā)水、牙膏、化妝品等產(chǎn)品。目前,無(wú)論消費(fèi)者購(gòu)買哪種品類商品,只要稅額不超過50元,都可享受免稅優(yōu)惠政策。
按照調(diào)整后計(jì)稅方式,不同產(chǎn)品稅率有升有降。以化妝品為例,增值稅稅率打7折后是11.9%,再加上消費(fèi)稅稅率打7折后是21%,新稅制之后,稅率就比之前50%的行郵稅稅率要低。但食品、母嬰類產(chǎn)品的稅率就都提高了�！耙�?yàn)榘凑宅F(xiàn)在行郵稅的計(jì)稅方式,是有50元的免稅額度,這些產(chǎn)品基本都不用交稅。但對(duì)100元錢以上化妝品,是要交50%的行郵稅,改了之后就小于50%,消費(fèi)者承擔(dān)的稅收成本其實(shí)是下降的。而對(duì)于一些單價(jià)超過2000元的,就非常不劃算,這些按一般貿(mào)易征稅是沒有折扣的。比如奢侈品,稅收成本就很大。”
李鵬博認(rèn)為,隨著稅率的提高,產(chǎn)生的影響主要有3點(diǎn)：第一是行業(yè)整體成本將有所增加,提升幅度至少為11.9%；第二,新政對(duì)單件價(jià)值高或需要征收消費(fèi)稅的商品非常不利,這以奢侈品為代表,因此,奢侈品電商難以繼續(xù)獲得跨境電商紅利；第三,對(duì)于母嬰類等大眾消費(fèi)品,盡管稅收成本有所提升,但影響有限。
新稅制可保護(hù)實(shí)體零售
根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示,目前中國(guó)各類跨境平臺(tái)企業(yè)已超過5000家,通過平臺(tái)開展跨境電商的外貿(mào)企業(yè)逾20萬(wàn)家。另?yè)?jù)商務(wù)部測(cè)算,2016年,我國(guó)跨境電商交易規(guī)模將從2008年的0.8萬(wàn)億元增長(zhǎng)到6.5萬(wàn)億元,占整個(gè)外貿(mào)規(guī)模的19%,年均增速30%。隨著跨境電商進(jìn)口的快速發(fā)展,對(duì)于行郵稅代替關(guān)稅和增值稅的質(zhì)疑聲,一直沒有停過。有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,行郵稅整體稅率較低,不僅會(huì)造成試點(diǎn)城市與非試點(diǎn)城市間的不公平,還會(huì)造成跨境電商和一般貿(mào)易之間的稅負(fù)不公平。
知名電商分析師魯振旺認(rèn)為,新稅制符合跨境電商改革方向。魯振旺表示,按照只收取行郵稅的方式,因?yàn)殛P(guān)稅優(yōu)惠幅度較大,有人就會(huì)從跨境電商拿貨再到實(shí)體店進(jìn)行銷售�！八哉f(shuō),低稅收制度下跨境電商對(duì)實(shí)體零售沖擊很大。中國(guó)經(jīng)濟(jì)還是以實(shí)體為主,要通過這種稅制調(diào)整打擊通過跨境電商避稅�！�
改革之后,盡管跨境電商成本提高,優(yōu)勢(shì)不會(huì)像原來(lái)那么大,但是相比一般零售來(lái)說(shuō),仍有自身價(jià)格優(yōu)勢(shì)。最重要的是,能夠杜絕部分人利用跨境電商向?qū)嶓w店轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。
獨(dú)立跨境電商機(jī)會(huì)減少
魯振旺說(shuō),當(dāng)下整個(gè)跨境電商行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)其實(shí)已經(jīng)很激烈。單純?cè)贐2C領(lǐng)域,大部分跨境電商都沒有生存價(jià)值,“這不僅是產(chǎn)品成本高,還有引流成本、運(yùn)營(yíng)成本等問題。依托阿里賦能幫助,在天貓做跨境電商,通過產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)還有生存機(jī)會(huì),而做獨(dú)立產(chǎn)品的跨境電商生存空間會(huì)愈發(fā)逼仄。”
這其中,奢侈品領(lǐng)域顯然是影響最大,而母嬰、化妝品類產(chǎn)品的影響則相對(duì)較小。不過跨境電商稅制改革,對(duì)灰色代購(gòu)行業(yè)來(lái)說(shuō)卻是一件好事�！安簧佼a(chǎn)品成本提高,個(gè)人代購(gòu)價(jià)格優(yōu)勢(shì)則會(huì)得到體現(xiàn)�！�
天貓國(guó)際總經(jīng)理劉鵬也認(rèn)為,過去的政策洼地,讓做跨境電商幾乎成了零門檻進(jìn)入。在尚無(wú)規(guī)范治理手段和利益平衡機(jī)制的情況下,跨境電商對(duì)一般貿(mào)易造成了一定沖擊。新稅率政策若實(shí)施,將標(biāo)志著低門檻跨境電商的政策紅利時(shí)代結(jié)束。很多自營(yíng)跨境電商由于體量小、品牌和品類單一,抵御政策波動(dòng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的能力弱。
商家已調(diào)整方案適應(yīng)新政變化
面對(duì)即將實(shí)施的進(jìn)口跨境電商新稅制,作為從業(yè)者,已經(jīng)有了不同的應(yīng)對(duì)方案。
經(jīng)過一年多的發(fā)展,亞馬遜“海外購(gòu)”選品已從上線時(shí)的8萬(wàn)發(fā)展到1000萬(wàn)。對(duì)于即將落地的稅制改革,亞馬遜中國(guó)副總裁牛英華表示,在新稅制落地之后,亞馬遜會(huì)重新計(jì)算每一類商品稅費(fèi)變化,幫助消費(fèi)者選擇合理的方式。
天貓國(guó)際總經(jīng)理劉鵬認(rèn)為,從政策調(diào)整方向看,國(guó)家對(duì)跨境進(jìn)口依然有非常大的扶持力度。例如,保稅和集貨關(guān)稅稅率暫設(shè)為零,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征額,暫按法律應(yīng)納稅額的70%執(zhí)行�！跋嘈艊�(guó)家還會(huì)出臺(tái)和實(shí)施更多支持跨境電商的配套政策。”
劉鵬表示,此次政策調(diào)整,受沖擊最大的就是保稅備貨模式。這一模式在自營(yíng)跨境電商中占比較高。對(duì)于承接品牌多、貨品豐富的天貓國(guó)際,這方面影響較小。新政策對(duì)平臺(tái)品類豐富度和拉開價(jià)格區(qū)間是利好,消費(fèi)者也能從諸多選擇中買到喜歡的貨品。天貓國(guó)際作為平臺(tái)方也會(huì)跟海外品牌、商家一起優(yōu)化降低綜合運(yùn)營(yíng)成本。此外,天貓國(guó)際在和菜鳥物流一起建設(shè)海外倉(cāng),打造多種跨境物流服務(wù)方式。商家可以根據(jù)貨品情況和銷售策略來(lái)選取物流方案,更好地適應(yīng)新稅率政策實(shí)施帶來(lái)的變化。今后,天貓國(guó)際將進(jìn)一步細(xì)化各品類成本結(jié)構(gòu),確定新的供應(yīng)鏈方案引導(dǎo),并調(diào)整品類規(guī)劃；加大電器、高單價(jià)化妝品等商品的招商力度。
蘇寧海外購(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人也表示,將通過對(duì)商品品質(zhì)的嚴(yán)格保障,以及對(duì)服務(wù)的升級(jí),和在行業(yè)內(nèi)具有優(yōu)勢(shì)的價(jià)格,來(lái)讓蘇寧海外購(gòu)商品在市場(chǎng)上持續(xù)保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。蘇寧海外購(gòu)將會(huì)持續(xù)關(guān)注相關(guān)進(jìn)展。
新稅制與當(dāng)下跨境電商行郵稅成本對(duì)比：
第一,絕大多數(shù)商品,包括100元以內(nèi)的化妝品,目前可以享受50元免征額的商品,實(shí)施新稅制后就都得征稅,成本明顯提高了,增幅至少為11.9%。例如一罐200元的奶粉,以前享受50元免征額,稅收為零�，F(xiàn)在,按新稅率,則要繳納200×11.9%=23.8元。
第二,對(duì)于100元以上的化妝品。例如500元/支的口紅,按照目前的行郵稅,稅率為50%,應(yīng)納稅額250元；若按照新稅率,在增值稅17%及消費(fèi)稅30%的基礎(chǔ)上打7折,應(yīng)納稅額為500×（17%+30%）×70%=164.5元。在這種情況下,顯然新稅率要優(yōu)于之前的行郵稅。
因此,對(duì)于母嬰類商品,整體成本是提高的。對(duì)于化妝品,如果是單價(jià)100元以內(nèi)的,成本則稍有提高。如果是單價(jià)100元以上的,則稅收成本下降。
此外,對(duì)于奢侈品類,如果商品價(jià)值高于2000元,則在稅率方面與一般貿(mào)易一樣,且完稅價(jià)格更高。也就是說(shuō),這個(gè)政策對(duì)奢侈品電商極為不利。例如高檔手表,此前可以享受30%行郵稅,現(xiàn)在則是“關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅”,且以零售價(jià)為完稅價(jià)格。
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