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在市場經(jīng)濟條件下,市場競爭激烈,企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展,必須搞好生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理工作,規(guī)避風(fēng)險,以取得最佳的經(jīng)濟效益。航天信息ERP產(chǎn)品與國家涉稅系統(tǒng)進行信息傳遞與要素延續(xù),對企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅、出口退稅等)進行業(yè)務(wù)處理,既可準(zhǔn)確核算各種應(yīng)納稅金進行申報納稅,提高財稅人員工作效率,也可對企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營、核算、納稅情況進行評估,更好地幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務(wù)政策,進行整體經(jīng)營籌劃及納稅風(fēng)險防范,為企業(yè)管理決策獻計獻策,為創(chuàng)利打下堅實基礎(chǔ)。

稅收籌劃模型的建立便于對納稅方案進行有效抉擇,是連接籌劃目標(biāo)與技術(shù)實現(xiàn)的紐帶,當(dāng)納稅人完成籌劃任務(wù)有多套納稅方案時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況運用簡單或復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型進行計算、比較和選擇。航天信息ERP"稅務(wù)會計處理系統(tǒng)"固化不同行業(yè)特征的稅收籌劃模型,包括:固定抉擇模型、相機抉擇模型、集團抉擇模型和納稅禁區(qū)模型等,納稅人可以選擇適合自己的模型從企業(yè)組建形式、注冊登記開始,圍繞籌資、投資、營運全過程,乃至收益分配等環(huán)節(jié)進行稅收籌劃工作,以此達(dá)到強化企業(yè)法律意識,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向的目的,并促進企業(yè)經(jīng)營管理水平和會計管理水平的提高,實現(xiàn)了企業(yè)稅收利益及經(jīng)濟利益的最大效能。

所有交易的分析都應(yīng)該從法律上交易安排的權(quán)利義務(wù)開始思考,再結(jié)合交易的實質(zhì)及會計處理的證據(jù)進行綜合考量。例如快消行業(yè)常見的積分就有很多種形式,有消費積分,也有獎勵積分;積分在約定時會有不可撤銷的形式,也會有附加條件的。在法律意義上,不同積分的產(chǎn)生和最后的給予都有不同的法律形式。在實際操作時,大多數(shù)財稅經(jīng)理人都能做到查閱相關(guān)的文件,但是對于沒有明確規(guī)定的業(yè)務(wù)如何處理是認(rèn)定為沒有相關(guān)規(guī)定,還是根據(jù)原則進行類推。這是產(chǎn)生稅企爭議的常見原因。

隨著國家稅務(wù)總局2011年規(guī)定抽獎活動必須由顧客繳納個人所得稅,這一操作難題就在快速消費品行業(yè)的財稅同行中引起了廣泛的討論。讓顧客在獲取獎品時繳納個人所得稅,不符合長期以來的商業(yè)處理慣例,還容易引起客戶反感。而且,根據(jù)當(dāng)今個人所得稅法的規(guī)定,繳納個人所得稅必須提供身份證號碼,而事實上顧客往往不愿提供,這對企業(yè)實際操作帶來了不小的挑戰(zhàn)。

鉑略咨詢研究員朱瀅瀛談道:"解決這個問題的方法主要有二:一是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)明確是否屬于不應(yīng)征收個稅的情形;二是在屬于征稅情形時,在合規(guī)前提下找出便捷可行的操作方法。"國家稅務(wù)總局已經(jīng)明確,如果以折扣折讓的方式贈送禮品不需要征收個人所得稅,因為這是買賣關(guān)系的一部分,并不構(gòu)成個人所得的情況。如果是單獨兌獎,就需要繳納個人所得稅。所以建議企業(yè)在抽獎時采取人人有獎的制度,與稅務(wù)局解釋時就可以表明這并不存在區(qū)別和偶然所得的情況。如果在隨機項下,不存在基礎(chǔ)性交易,即沒有買賣行為,那么所有的贈送都要交20%的個人所得稅。對于個人所得稅的代扣代繳,當(dāng)今的申報操作是需要身份證號,因此常見的做法是以一個人的名義全部匯總繳納。而我們的做法是,小額的個人所得稅由每家店的店長匯總申報,比較大的金額,在活動中就明示需要消費者自己承擔(dān)個稅。

作為國家稅務(wù)骨干企業(yè),航天信息軟件技術(shù)有限公司通過選取具備生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律的行業(yè)企業(yè),選準(zhǔn)計算產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售額的關(guān)鍵指標(biāo),建立納稅評估模型進行量化分析,進一步提高稅源企業(yè)科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。稅務(wù)會計進行納稅評估時,在企業(yè)實地采集電費、原材料耗用量等相關(guān)信息輸入模型,準(zhǔn)確計算出企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售額,避免重復(fù)無效勞動,提高企業(yè)工作效率。模型運用激發(fā)財稅人員加強學(xué)習(xí)的積極性,隨著生產(chǎn)工藝提高,評估模型有關(guān)參數(shù)將發(fā)生改變,這就要求稅務(wù)會計不但學(xué)會應(yīng)用模型分析,還要加強對數(shù)學(xué)、經(jīng)濟、企業(yè)經(jīng)營管理的學(xué)習(xí),能夠根據(jù)實際情況修訂模型參數(shù)進行測算,保證企業(yè)納稅評估的準(zhǔn)確性。

主管稅收的管理人員負(fù)責(zé)收集、整理納稅企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù),包括:"銷售收入、銷項稅額、銷售價格、銷售數(shù)量、進項稅額、應(yīng)繳已繳增值稅、稅負(fù)率等數(shù)據(jù)",由此進行納稅企業(yè)當(dāng)期稅款繳納數(shù)與上期稅款繳納數(shù)、以及與上年同期稅款繳納數(shù)的比值分析,找出企業(yè)納稅異常所在。通過航天信息納稅分析系統(tǒng)預(yù)置的各稅種不同納稅指標(biāo)分析公式,企業(yè)在以上這些財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整發(fā)生時,系統(tǒng)自動幫助稅務(wù)會計分析各納稅指標(biāo)執(zhí)行情況,為企業(yè)提前預(yù)知自己納稅情況提供很好的事前風(fēng)險預(yù)測。

針對稅務(wù)機關(guān)納稅評估要求,系統(tǒng)可以結(jié)合增值稅行業(yè)稅負(fù)率、標(biāo)準(zhǔn)值、數(shù)值范圍、變動指標(biāo)對比分析,以及綜合指標(biāo)分析結(jié)果進行各項預(yù)警提示,稅務(wù)會計提前關(guān)注納稅指標(biāo)異常變動情況,做好事中控制,有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理中可能造成的潛在風(fēng)險。由于不同行業(yè)評估指標(biāo)不同,導(dǎo)致企業(yè)關(guān)注度也不一致,系統(tǒng)預(yù)置根據(jù)行業(yè)整理的納稅評估方案,可以將財稅方面數(shù)據(jù)自動生成評估結(jié)果和稅收籌劃建議,尤其對于繳納稅額很多的企業(yè),做好事后分析可為企業(yè)帶來事半功倍的效果。

開考方式：面向社會

報考范圍：全省及港澳地區(qū)

主考學(xué)校：廣東商學(xué)院

課程設(shè)置：必考課程16門,共76學(xué)分;選考課程0門,共0學(xué)分;加考課程1門,共6學(xué)分;

說明：港澳考生可不考001、002兩門課程,但須加考231課程

本科段

相關(guān)說明

開考方式：面向社會及獨立辦班

報考范圍：全省及港澳地區(qū)

主考學(xué)校：廣東商學(xué)院

課程設(shè)置：必考課程13門,共60學(xué)分;選考課程3門,共25學(xué)分;加考課程6門,共29學(xué)分;

說明

1、選考課101至103中須選考不少于11學(xué)分。

2、財政與稅務(wù)實習(xí)課程實習(xí)時間不少于7周。

3、港澳考生可不考001課程,但須加考231課程。

4、財政與稅務(wù)專業(yè)、財稅專業(yè)、稅收專業(yè)專科畢業(yè)生可直接報考本專業(yè),其他專業(yè)�？�(或以上)畢業(yè)生報考本專業(yè)須加考201至205,已取得相同名稱課程考試成績合格者可申請免考。

5、本專業(yè)僅接受國家承認(rèn)學(xué)歷的�？�(或以上)畢業(yè)生申辦畢業(yè)。

備注

根據(jù)粵考委[2006]17號文件《轉(zhuǎn)發(fā)全國考辦關(guān)于調(diào)整高等教育自學(xué)考試《高等數(shù)學(xué)》課程設(shè)置有關(guān)事項的通知,本專業(yè)從2007年4月開始調(diào)整考試計劃

根據(jù)粵考委[2008]1號文件《關(guān)于調(diào)整我省高等教育自學(xué)考試國際經(jīng)濟法學(xué)課程的通知》,本專業(yè)從2009年1月開始,調(diào)整我省高等教育自學(xué)考試國際經(jīng)濟法學(xué)課程(課程代碼:8265)

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熱門問題

1、請問,公司的注冊資金,可以短期借給其他公司嗎?

專家孟峰回答:可以。但是會計上要求有借款合同。而工商查抽逃資金時,會聯(lián)查對方企業(yè),是否做借款。

2、高溫費是否計入福利費核算,要交個稅嗎?

專家戴崇恩回答:是需要繳納個稅的。

3、室內(nèi)裝飾業(yè)代開建筑業(yè)發(fā)票,異地的,需要開外管證,是否需要提供資質(zhì)證?

專家趙樹峰回答:應(yīng)該要有外經(jīng)證,資質(zhì)好像稅務(wù)局不需要。具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局(現(xiàn)許多地方在建委代開點)要求為準(zhǔn)。

4、盤虧的固定資產(chǎn)-汽車要繳納稅金嗎?

專家趙樹峰回答:不是已提的折舊。是你盤虧的損失。

5、老師問個問題,公司增資之后把注冊資金轉(zhuǎn)走了,我該如何做賬務(wù)處理,做一筆借款,可行嗎?

專家戴崇恩回答:如果此資金轉(zhuǎn)出的行為不是出于正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要而目的就是抽逃出資,實質(zhì)上是一種違規(guī)的行為,建議企業(yè)不要這樣處理。暫時來說,可以簽一份借款合同,作為借款處理。

6、低于進價銷售需要做進項轉(zhuǎn)出嗎?成本如何結(jié)轉(zhuǎn)?

專家戴崇恩回答:出于正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,銷售價格低于進價的不需要做進項轉(zhuǎn)出,銷售時正常做銷售處理,并計算相應(yīng)的進項。

1、堅持原則,具備良好的職業(yè)道德品質(zhì);

2、認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度以及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,無嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律行為;

3、履行崗位職責(zé),熱愛本職工作。

從業(yè)級條件

報考參加本項目考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須具備教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)以上學(xué)歷。

專業(yè)級條件

報考參加本項目考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須具備以下條件之一:

1、已取得本項目證書的人員,可報名參加考試;

2、取得大學(xué)專科學(xué)歷,從事會計工作滿三年;

3、取得大學(xué)本科學(xué)歷,從事會計工作滿二年;

4、取得雙學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè),從事會計工作滿一年;

5、取得碩士學(xué)位,從事會計工作滿一年;

6、取得博士學(xué)位。

資深級條件

報考參加 "財稅專業(yè)技能資深級"考試的人員,除具備上述所列基本條件外,還必須取得中級證書,方可報名參加考試。