多地稅務局約談電商 查稅風暴一觸即發(fā)

　　導語：自4月開始,包括北京、廣西、江蘇、上海、山東、深圳等在內的全國主要沿海省市稅務部門,相繼約談轄區(qū)內的電商企業(yè)。“并沒有僅僅針對天貓、淘寶,而是轄區(qū)內所有注冊的電商企業(yè)。”一位上述地區(qū)的稅務人士稱。這是巧合嗎？

　　經濟觀察報 記者 杜濤 常博 現在也許是電子商務企業(yè)合規(guī)納稅前的最后一段“美好時光”。

　　自4月開始,包括北京、廣西、江蘇、上海、山東、深圳等在內的全國主要沿海省市稅務部門,相繼約談轄區(qū)內的電商企業(yè)。“并沒有僅僅針對天貓、淘寶,而是轄區(qū)內所有注冊的電商企業(yè)。”一位上述地區(qū)的稅務人士告訴經濟觀察報。

　　其中,廣西桂林市國稅局開展的是稅收專項檢查,電子商務作為以往檢查從來沒有包含過的行業(yè)首次出現。同時,上海市閔行區(qū)地稅局也對注冊于此的電商企業(yè)下發(fā)了納稅自查的通知�！斑@不是國稅統一布置的,各地稅務局約談的名義是稅務風險管理和納稅評估�！鄙鲜龆悇杖耸糠Q。

　　經濟觀察報了解到,北京、江蘇、上海和深圳正在對電子商務的稅務風險進行摸底,主要針對線上有店、線下也有店的企業(yè)進行,原因是電商平臺上的自營店和商家經營存在稅務風險。而東部某省會城市的稅務部門則將該轄區(qū)電子商務企業(yè)的經營數據進行了技術性匯總。

　　“我們已經委托一家軟件公司開發(fā)數據平臺,這些網購平臺,銷售了多少數據全部有,能獲取交易數據,現在對于電子商務企業(yè)稅收技術問題已經沒有,只等總局的通知�！痹撌�會城市稅務人士表示。

　　經濟觀察報從接近國稅總局的人士處獲悉,雖然沒有進行大范圍檢查,但整個稅務部門從上到下已經對電子商務的稅收問題足夠重視；值得注意的是,2015年國家稅務總局已將“電子商務稅收研究”列入了績效考核中。

　　約談

　　各地稅務部門幾乎同時對轄區(qū)內電子商務進行約談,是巧合嗎？

　　廣西桂林市國稅局相關人士告訴經濟觀察報,此次約談由該局第二稽查局負責,依據是當地《關于開展2015年稅收專項檢查工作的通知》,第二稽查局專門稽查電子商務企業(yè)�！按舜位�查的重點是,注冊地在桂林,即辦理過稅務登記的電子商務企業(yè),要求在2015年5月5日之前自查,自查的范圍是從開展業(yè)務到2014年12月31日的財務流水,這是桂林國稅第一次將電子商務企業(yè)列入專項檢查之中�！鄙鲜霎數貒�稅人士說。

　　不過在全國范圍內,這并不是第一次對于電子商務企業(yè)進行稅務稽查。以往的案例顯示,約談的最可能結果是,補稅。

　　從2012年開始,東部某省會城市對轄區(qū)內近2萬戶電子商務企業(yè)實施了網絡監(jiān)控,其中年銷售額100萬以上的有1000余戶,并且對辦理稅務登記的進行重點監(jiān)控,結果發(fā)現70%以上企業(yè)申報的稅務數據與實際收入不符,隨后約談其補稅數百萬。

　　這次電子商務企業(yè)或許也將面臨補稅。“從開展業(yè)務起若是發(fā)現有未繳稅的行為,現在發(fā)現需要補稅加罰款�！鄙鲜鰪V西桂林市國稅局人士說,若是偷逃稅也要補稅和滯納金,罰款再議,故意偷逃稅還要追究刑事責任�！鞍凑铡抖愂照鞴芊ā返囊�(guī)定,絕大部分電商面臨偷逃稅的問題。故意偷漏稅,不受三年追征的限制,故意偷漏稅可以無限期追征。電商也一直沒有被納入征管范圍,算是稅收征管的盲區(qū),如果說是故意偷漏稅情節(jié)嚴重,只追征三年也不合適。”一位稅務中介人士告訴經濟觀察報,很多企業(yè)都是覺得該交,但是都不去辦理,都有法不責眾的心理。

　　2013年,中央財經領導小組曾給各個部委分派課題,電子商務納稅征管由國家稅務總局牽頭做相關調研,由國家稅務總局的一位分管副局長牽頭研究。課題的主要內容是如何對于電子商務企業(yè)的稅收征管。

　　就在上述課題分派之前,2012年,國家稅務總局曾就電商征稅一事,向一家全國性電商平臺提出開放其用戶數據,用于對稅源情況做數據分析,方便財政決策。但是被后者拒絕了�！斑@幾年,國家稅務總局與這家企業(yè)每年都在溝通稅務問題,但據了解效果并不好。”熟悉情況的財稅人士告訴經濟觀察報,很多電商平臺上的商家都是工商登記和稅務登記的正常企業(yè),其經營模式改變不了經營交易的本質,不管電子商務也好,還是線下交易也好,負有相同的納稅義務,“從沒有哪個文件說給電子商務企業(yè)免稅,這是最基本的”。

　　因此他表示,現在稅務機關對電商企業(yè),不管是約談也好,還是加強征管,或是補足稅款甚至處罰,都是稅務機關的職責所在,也是在依法執(zhí)法。

　　逃稅？

　　電商企業(yè)究竟有沒有偷逃稅？至今仍是一個說不清道不明的問題。

　　不過,經濟觀察報從東部某市稅務部門獲得的一份最新稅收材料顯示,2013年該市轄區(qū)內200余家電商企業(yè)中,有將近3/4的企業(yè)存在逃稅的嫌疑,總計逃避各項稅款超過2000萬。與此同時,這些企業(yè)當年網上銷售收入大多數實現正增長,增速甚至達到90%以上。

　　其中,一家電子商務公司從2009年開始營業(yè)額每年成倍數高速增長,2010年是2009年的9倍,2011年、2012年、2013年分別增長2.76倍、2.3倍和3.8倍,至2013年營業(yè)額接近10億,2014年的銷售收入目標定在了20億。

　　經過進一步數據整理的稅收材料顯示,這200家中只有不超過30%的企業(yè),每月不含稅的銷售額與申報繳稅的銷售額之間差異率為負值,有一半的企業(yè)差異率為正值且多數在80%以上,還有20余家差異率達到100%。

　　差異率是為了反映電商企業(yè)是否真實進行納稅申報,差異率為負不存在謊報納稅,為正則存在謊報納稅。該轄區(qū)內大部分電商企業(yè)的差異率為正值,說明這些電商企業(yè)存在謊報納稅的情形。

　　稅收材料還顯示,在上述電商企業(yè)的100多家小規(guī)模納稅人中,有80多家在2013年8月到2014年2月的7個月期間,存在逃避增值稅稅款的嫌疑,總計逃避增值稅大約1600多萬。而在近70家一般納稅人中,約有18家存在逃避增值稅銷項稅額的嫌疑,總計逃避增值稅銷項稅額500多萬。

　　上述稅收材料是當地稅務部門委托一家軟件公司開發(fā)數據平臺,由其設計的數據抓取系統獲得的。該城市稅務人士稱,這些數據顯示了這些網購平臺的銷售量和交易信息,也就是說,現在對于電子商務企業(yè)稅收技術問題已經沒有,只等總局的通知。

　　一位做汽車用品的電商商家告訴經濟觀察報,他們并不害怕納稅,只是希望稅負不要太高,或者能夠為電子商務行業(yè)出臺單獨的稅收政策�！拔覀兌加行睦頊蕚�,稅能夠按照銷售額直接扣走,然后出電子發(fā)票,但像17%的增值稅就太高了,主要是沒有抵扣,因為不論是從網商平臺采購還是去批發(fā)市場采購,索取發(fā)票都要加錢。”該商家說,電商的數據都在平臺上,誰都跑不掉,如何進行增值稅抵扣才是更重要的�！耙栽鲋刀悶槔�,根據增值稅條例,在境內銷售貨物就有增值稅納稅義務,銷售貨物,當然包括網上銷售貨物。根據目前的增值稅法規(guī),沒有對電商免征增值稅或先征后返等優(yōu)惠。因此,稅局對電商征稅,不能說沒有法律依據�！敝卸惥W稅務師事務所總裁王冬生說。

　　不過,電商的有些成本是數據無法體現的。比如一些電商的銷售收入不僅包括銷售貨物收入,還有團購類活動保證金返還、退貨款、售價中的物流費用、信譽刷單等。而信譽刷單是為了提高信譽度、促進銷售,通過專門機構或自顧員工空賣、空轉的行為,與企業(yè)的經營規(guī)模、經營品種、企業(yè)信譽、網上評價有關。這一部分“虛收入”是否計入銷售額,上述稅收材料認為,值得稅務部門研究斟酌。

　　王冬生表示,以前之所以對電商沒有征稅,原因首先是電子商務和網上開店是新的業(yè)務模式,征管暫時滯后,其次是有的網店或許沒有達到增值稅起征點,不用納增值稅,“但以后隨著規(guī)模的擴大,電子商務難免會被納入正常的稅收征管范疇,應有一定的思想準備”。